Umsatzsteuer auf Prepaid-Guthaben zurückholen

Für Telefon- und Internetdienste gilt der Umsatzsteuer-Regelsatz von 19 %. Wer jedoch Prepaid-Karten für geschäftliche Telefonate und den mobilen Internetzugang kauft oder Prepaid-Konten auflädt, erlebt eine Überraschung: Mobilfunkprovider und Reseller weisen auf Rechnungen über Gesprächs- und Surfguthaben keine Umsatzsteuer aus! Wir erläutern, wie Sie sich die Vorsteuer trotz steuerfreier Kaufbelege zurückholen.

In den Tarifinformationen über Prepaid-Leistungen deutscher Telekommunikationsanbieter heißt es unisono: "Alle Preise (…) beinhalten die gesetzliche Mehrwertsteuer." Wer jedoch im Handel eine Prepaid-Karte kauft oder sein Guthabenkonto im Onlineshop auflädt, erhält umsatzsteuerfreie Rechnungen:

Beim Aufladen eines Prepaid-Kontos wird keine Mehrwertsteuer ausgewiesen. Fällig ist der 19-prozentige Regelsteuersatz erst beim Verbrauch des Guthabens.

Hintergrund der eigenwilligen Umsatzsteuer-Kapriole: Telefon- und Surfguthaben sind zunächst umsatzsteuerfrei. Erst wenn die vorausbezahlte Leistung tatsächlich in Anspruch genommen wird, greift die Umsatzsteuerpflicht. In ihren Konten- oder Rechnungsübersichten weisen viele Telekommunikationsunternehmen die umsatzsteuerpflichtigen Leistungen anschließend auch brav aus:

In der Monatsabrechnung von Prepaid-Guthaben – hier zum Beispiel Maxxim

Leider gilt das nicht für alle Anbieter. Manche Telekommunikationsunternehmen bieten online nur Auflade- und Verbrauchsübersichten ohne Mehrwertsteuernachweis.